Меню
Новые сообщения · Участники · Правила форума · Поиск · RSS
  • Страница 1 из 1
  • 1
Форум » Политика » Налоги » Гигантский "налоговый" законопроект
Гигантский "налоговый" законопроект
regiser
Admin
Группа: Постоялец
Сообщений: 3145
Репутация: 7
Статус: Offline
 
 
Гигантский "налоговый" законопроект внесен правительством в Госдуму

Вводится право налоговиков раз в квартал СМСить о недоимках, снимаются "межвидовые" запреты на зачет переплаты и другое: первая часть повествования о проекте касается новшеств налогового администрирования для фирм, ИП и самозанятых.

Правительство внесло в Госдуму законопроект с массой поправок в обе части НК. В общем и целом о проекте уже подробно рассказывалось – когда его выносили на общественное обсуждение и когда поправки получили одобрение от комиссии кабмина.

Однако теперь проект некоторым образом изменился, и с появлением его текста на думском портале можно проанализировать новую версию (законопроект № 720839-7).

Начнем с первой части НК – точнее, с новшеств налогового администрирования, готовящихся для организаций, ИП и самозанятых.

Спецрежимы

О самозанятых (в том числе имеющих статус ИП) налоговики будут сообщать в ПФ после регистрации в ЕГРН плательщика налога на профдоход. Это позволит пенсфонду, в частности, "не терять" работающих пенсионеров (точнее, занимающихся "иной деятельностью), которым не положена индексация пенсии. Кстати, напомним, что ИП, применяющие спецрежим для самозанятых и не имеющие наемных работников, не должны платить страховые взносы.

Правила о длительности налогового периода для вновь созданных или ликвидированных фирм или ИП будут не актуальны не только при ПСН и в некоторых случаях при ЕНВД (как сейчас), но и для УСН, ЕСНХ, ЕНВД и ПСН в полном объеме. Каких-то кардинальных изменений, поясняющих, чем названные правила для спецрежимников будут заменены, в законопроекте не найдено.

Налоговые агенты

Если налоговому агенту доначислен неудержанный налог (например, НДФЛ) по итогам проверки, то на этот случай оговаривается, что налог считается уплаченным с момента предъявления в банк платежки, если средств на счете достаточно. Такое дополнение вносится в статью 45. Аналогичное условие действует для налогоплательщиков и в ряде случаев защищает их платежи от краха банка, а на случай перечисления налога агентом такой защиты пока что нет.

Переплаты и недоимки

Возможность зачета налоговой переплаты не будет ограничена "соответствующими видами налогов" (из статьи 78 НК будет упразднено правило "зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам").

Симметрично меняется и право на возврат переплаты: сейчас налоговики прежде всего смотрят на наличие недоимок по налогам "соответствующего вида", а будут принимать во внимание недоимки по всем налогам. Сначала спишут переплату в счет недоимки любого налога, а только потом примут решение о возврате. Теоретически шансы на возврат снизятся.

Налоговые органы будут вправе информировать "подопечных" о наличии у них недоимки, долгов по пеням, штрафам, процентам по СМС или электронке (а также иными законными способами) не чаще одного раза в квартал. Такое дополнение вносится в статью 31 НК.

Впрочем, эти новшества в равной мере коснутся и граждан.

В связи с отменой деклараций по транспортному и земельному налогам организациям налоговики будут направлять сообщения об исчислении этих налогов. Зачет переплаты по этим налогам будет возможен только после отсылки такого сообщения.

Для работающих с учетом международных договоров

В НК появится глава, посвященная взаимосогласительным процедурам в соответствии с международными договорами РФ. Это – процедуры разрешения споров по вопросам применения такого договора, проводимые Минфином РФ и компентентным органом другой страны. Инициировать процедуру сможет любой налогоплательщик, решивший, что налоговики нарушили в отношении него международный договор, в том числе – если решение налоговой только "будет противоречить" такому договору. Минфин, правда, получив заявление, может и отказать.

Особенности проведения выездных проверок в связи с проведением такой процедуры из законопроекта убрали (это было в проекте на стадии его общественного обсуждения).

Предусматривается возможность корректировок по итогам решения по процедуре.

Другие новшества

Вводится понятие налоговых органов, уполномоченных на проведение выездных проверок на территории субъекта РФ.

И, конечно, не обошлось без поправок в раздел о взаимозависимых лица и контролируемых сделках. Вносятся дополнения в правила определения сопоставимости коммерческих и финансовых условий сделок, интервалов рыночных цен, а также в порядок проведения проверок "взаимозависимых" сделок (последнее – преимущественно в связи с взаимосогласительными процедурами).

Знаменитости
Автоаварии в инстаграм @awtoawarii
regiser
Admin
Группа: Постоялец
Сообщений: 3145
Репутация: 7
Статус: Offline
 
 
Анти-схемы, ужесточения для спецрежимов, больше отчетности по ТКС

Кабминовский законопроект пресечет ряд схем с использованием реорганизации, принесет массовые доначисления по сельхозучасткам, заставит более мелких работодателей отчитываться в электронном виде, разрешит оперировать с НДФЛ через ответственную обособку, уменьшит взносы некоторым ИП, закрепит более редкую смену метода амортизации, скинет с ЕНВД или ПСН при продаже "не тех" товаров, позволит ограничивать применение ПСН.

Как уже сообщалось, внесенный на днях в Госдуму законопроект готовит ряд новшеств налогового администрирования, а также – несколько хороших и не очень сюрпризов для граждан-налогоплательщиков.

Но на этом – далеко не все. Организаций и ИП ждут изменения по ряду налогов и налоговых режимов, а также – по страховым взносам (законопроект № 720839-7).

Борьба со схемами: НДС и налог на прибыль

Вводится порядок восстановления НДС правопреемниками после реорганизации в случае неиспользования товаров, ОС, НМА (и т.д.) в облагаемых операциях. Реорганизуемая фирма должна будет выставить счет-фактуру и приложить к передаточному акту или разделительному балансу или составить справку-расчет. Авторы проекта поясняют, что это нужно для пресечения схемы ухода от НДС, при которой реорганизованная фирма переходит на спецрежимы.

Кроме того, против незаконной налоговой оптимизации будет работать особый порядок учета прибыли (убытков) при реорганизации – вводятся некоторые ограничения на учет убытков прошлых лет правопреемниками.

В статье 274 НК (о налоговой базе по налогу на прибыль) появится такое правило: при выявлении ошибок, приведших к переплате, в прошлых периодах перерасчет за текущий период не производится, если со дня истечения срока уплаты налога за тот прошлый период истекло более трех лет. Это разработчик проекта тоже связывает с пресечением оптимизации.

Меры против схемы с сельхозучастками

Тем, кто использует участки сельхозназначения или сельхозиспользования не по назначению, пресекут возможность пользоваться пониженной налоговой ставкой. Органы земельного надзора будут сообщать налоговикам обо всех таких случаях. Это не коснется личных подсобных (дачных, садовых и тому подобных) участков, и не оговаривается, относится ли эта поблажка только к физлицам, или к организациям (скупающим дачные участки) тоже.

Напомним, что возможность доначислений имеется и при нынешней редакции НК. Известны и судебные прецеденты в пользу этого. Сейчас льготная ставка налога в 0,3% касается, в частности, участков, отнесенных к названным категориям, "и используемых для сельскохозяйственного производства". То есть важен не только факт отнесения участков к таковым, но и способ их использования. Если доказано неиспользование, то и основания для применения льготной ставки исчезают.

Налоговым агентам – НДФЛ, работодателям – взносы

К числу налоговых агентов будут отнесены российские организации и ИП, производящие выплаты по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, заключенным ими с физлицами, если иная специфика не предусмотрена статьей 226.1 НК (об исчислении налога по операциям с ценным бумагами, ПФИ). Такие налоговые агенты смогут учитывать понесенные физлицом без их участия расходы на приобретение и хранение ценных бумаг. Заверенные копии подтверждающих расходы документов налоговый агент должен будет хранить не менее 5 лет.

Если работодатель имеет несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, то можно будет перечислять НДФЛ и подавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по месту одного из них (или – по месту головной организации, если она в той же местности). Об этом надо будет уведомить налоговые органы, и в течение налогового периода нельзя будет сменить "ответственное" подразделение.

Сейчас работодатели, сдающие 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и РСВ на 26 человек и более, обязаны делать это в электронном виде по ТКС. Если численность 25 душ или меньше, то есть выбор: сдать расчеты и справку "в цифре" или на бумаге. Названный лимит по численности планируется уменьшить до 10 человек. Таким образом, только у тех, кто отчитывается за 10 работников и менее, останется право отсылать в налоговую все сведения на бумаге.

ИП, на время освобожденным от взносов

ИП и частнопрактикующие лица, служащие по призыву, ухаживающие за ребенком до полутора лет, за инвалидом или престарелым, а также в некоторые другие периоды могут быть временно освобождены от уплаты взносов за себя в ПФ и ФОМС, если в эти периоды не ведут свою деятельность. Это установлено пунктом 7 статьи 430 НК.

Если перечисленные выше ИП или практикующие лица, имеющие право на освобождение от взносов, в названные периоды вели деятельность, то взносы сейчас должны платить за все полные месяцы, когда деятельность велась.

Законопроект позволит уменьшить эту сумму: за неполный месяц деятельности сумма взносов будет определяться пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых велась деятельность.

Амортизация

Переданные (полученные) в безвозмездное пользование ОС перестанут исключаться из состава амортизируемого имущества. Будет убрана оговорка о том, что после расконсервации срок полезного использования продлевается на период нахождения объекта на консервации (останется правило о начисление амортизации в порядке, действовавшем до консервации).

Подкорректируют определение амортизируемого имущества, однако по существу ничего не изменится. Также изменения коснутся определения ОС: если сейчас основной признак – первоначальная стоимость, то будет – продолжительность использования (стандартно – от 12 месяцев).

Сейчас налогоплательщик вправе перейти с нелинейного на линейный метод начисления амортизации не чаще одного раза в пять лет. В новой редакции такая частота будет установлена для любой смены метода – то есть, после перехода с нелинейного на линейный можно будет перейти обратно тоже не менее чем через 5 лет. Соответственно, смена метода туда и обратно будет возможна реже, чем сейчас.

Спецрежимникам

При УСН можно будет учитывать расходы на приобретение ОС, права на которые подлежат госрегистрации, и без подтверждения подачи документов на такую регистрацию (сейчас это – обязательное условие учета названных расходов).

Если "розничный" вмененщик уличен в продаже товаров, "запрещенных" для ЕНВД (например, подакцизных или товаров собственного производства), то согласно новой редакции пункта 2.3 статьи 346.26 будет грозить слет с ЕНВД и переход на общую систему. Аналогичное правило вводится и для ПСН (при этом сохранится возможность перехода на другие спецрежимы вместо общего). Кстати, к продаже на ЕНВД, а также на ПСН будут запрещены еще и товары, подлежащие обязательной маркировке.

ИП, сдающие в аренду дачи, не смогут применять ПСН.

Региональные власти смогут устанавливать дополнительные ограничения на применение ПСН – например, по площадям имущества, сдаваемого ИП, по количеству транспортных средств для перевозчиков и количеству "точек" для розничных торговцев и владельцев общепита. Некоторым образом изменится подход к установлению потенциального дохода для отдельных видов деятельности.

Если ИП прекратил деятельность на ПСН, появится возможность перерасчета стоимости патента и возврата излишка.

Госпошлина

Предусматривается дополнительное основание для ее возврата – если заявление о совершении юридически значимого действия возвращено без рассмотрения.

К заявлению о возврате излишне уплаченной госпошлины подлинные платежные документы надо будет прилагать лишь в случае ее уплаты в наличной форме, а при уплате по безналу достаточно будет копий указанных платежек.

Другое

Вводится ряд налоговых изменений для узких сфер – например, нулевая ставка по налогу на прибыль для не-частных библиотек, музеев и театров; исключение курортного сбора из доходов операторов и многое другое.

Знаменитости
Автоаварии в инстаграм @awtoawarii
Форум » Политика » Налоги » Гигантский "налоговый" законопроект
  • Страница 1 из 1
  • 1
Поиск: